Steuernewsarchiv
Winter 2020
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Steuerspartipps zum Jahreswechsel...
Vor dem 31.12. müssen noch...
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Sozialversicherungswerte 2021...
Das Allgemeine Sozialversicherungsgesetz...
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Aufklärungsmaßstab bei Kosmetikbehandlun...
Selbst statistisch unwahrscheinliche...
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Regelbedarfssätze für Unterhaltsleistungen...
Ein Unterhaltsabsetzbetrag...
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Kulturlinks – Winter 2020
Im Winter 2020 gibt es wieder...
Herbst 2020
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Was ändert sich mit dem Konjunkturstärkungsgesetz...
Das Konjunkturstärkungsgesetz...
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Soll noch dieses Jahr in die...
In der zweiten Jahreshälfte...
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Wie wird ein Immobilienverkauf...
Der Gewinn aus dem Verkauf...
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Welche Auswirkung hat die...
Mit dem Konjunkturanpassungsgesetz...
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Warum soll man einen Finanzplan...
Der Gewinn der Arztpraxis...
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Kulturlinks – Herbst 2020
Im Herbst 2020 gibt es wieder...
Sommer 2020
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Was versteht die Finanz unter...
Erbringt ein Arzt Heilbehandlungen...
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Wie können Sie die Liquidität...
Liquidität bedeutet, dass...
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Wie lang muss ich Belege der...
Grundsätzlich müssen Bücher,...
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Was änderte sich bei Einkommensteuer...
Aufgrund der Corona-Krise...
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Vorsicht vor gefälschten E-Mails...
Das Bundesministerium für...
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Erweiterte Vertretung
Mit diesem Modell wird die...
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Kulturlinks – Sommer 2020
Im Sommer 2020 gibt es wieder...
Frühling 2020
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Kann der „Arztanteil“ auf...
Das Umsatzsteuergesetz regelt...
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Tipps für die Arbeitnehmerveranlagung...
Die Arbeitnehmerveranlagung...
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Können Aufzahlungen für Sonderklasse...
Üblicherweise sind Aufzahlungen...
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Regierungsprogramm 2020-2024:...
Im Regierungsprogramm 2020-2024...
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Welche CO2-Emissionswert-Grenze...
Für Kraftfahrzeuge mit geringen...
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Anstellung von Ärzten bei...
Bereits im Dezember 2018 wurde...
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Kulturlinks – Frühling 202...
Im Frühling 2020 gibt es wieder...
Winter 2019
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Steuerspartipps zum Jahreswechsel...
Vor dem 31.12. müssen noch...
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Kann ein selbständiger Arzt...
Ist bei einer Rechtsstreitigkeit...
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Regelbedarfsätze für Unterhaltsleistungen...
Ein Unterhaltsabsetzbetrag...
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Sozialversicherungswerte für...
Künftige ASVG-, GSVG/FSVG-Werte...
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Anstellung von Ärzten bei...
Das neue Ärztegesetz – im...
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Kulturlinks – Winter 2019/202...
Im Winter 2019 gibt es wieder...
Herbst 2019
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Welche Änderungen bringt die...
Die beiden ehemaligen Regierungsparteien...
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Welche Neuerungen gibt es...
Entrichtung von Einkommensteuervorauszahlung...
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Kann die auswärtige Berufsausbildung...
Bei der Ermittlung des Einkommens...
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Welche betrieblichen Versicherungen...
Bei Versicherungen, die den...
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Steuerliche Stellung von Praxisvertreter...
Schließen also Vertretungsärzte...
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Kulturlinks – Herbst 2019
Im Herbst 2019 gibt es wieder...
Sommer 2019
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Welche Tätigkeiten als Psychotherapeut...
Auch Ärzte können bei entsprechender...
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Wie wird ein Immobilienverkauf...
Neuvermögen: Erwerb ab 1.4.200...
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Verluste bei Vermietung und...
Treten bei Ihrer Vermietung...
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Bis 30.6.2019: Registrierung...
Infos zum Gesundheitsberuferegiste...
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Patientenverfügungsgesetz...
Im Herbst 2018 wurde das Patientenverfügungsgesetz...
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Kulturlinks – Sommer 2019
Im Sommer 2019 gibt es wieder...
Frühling 2019
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Ist ein Arzt-Kfz Privat- oder...
Für die Frage, wie Kfz-Aufwendungen...
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Tipps für die Arbeitnehmerveranlagung...
Dieser Artikel soll Ihnen...
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Wie können angestellte Ärzte...
Der Familienbonus Plus ist...
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Wie lang muss ich Belege der...
Grundsätzlich müssen Bücher,...
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Aufklärung über Abwandern...
Im konkreten Fall wurde bei...
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Kulturlinks – Frühling 201...
Im Frühling 2019 gibt es wieder...
Winter 2018
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Steuerspartipps zum Jahreswechsel...
Vor dem 31.12. müssen noch...
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Sozialversicherungswerte für...
Nachstehend geben wir Ihnen...
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Arzt mit Hausapotheke: Wie...
Ärzte erbringen in der Regel...
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Regelbedarfsätze für Unterhaltsleistungen...
Ein Unterhaltsabsetzbetrag...
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Aufklärung via Telefon
Die Beurteilung, ob eine ausreichende...
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Kulturlinks – Winter 2018/201...
Im Winter 2018/2019 gibt es...
Herbst 2018
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Wie muss ein Arzt den Gewinn...
Für Ärzte als Freiberufler...
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Was bringt der Familienbonus...
Der Familienbonus Plus ist...
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Ist der Gewinnfreibetrag bei...
Ärzte können bei betrieblichen...
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Sind Ordinations- und Therapieräumlichkeiten...
Ein Primar an einem Bezirkskrankenhaus...
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Kann ich meine Steuern später...
Werden Abgaben nicht fristgerecht...
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Aufklärung eines 16-jährigen...
Der 16-jährige Patient, als...
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Kulturlinks – Herbst 2018
Im Herbst 2018 gibt es wieder...
Sommer 2018
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Was ist beim Betrieb einer...
Wie bereits berichtet, sind...
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Zurück aus dem Urlaub – Steuern...
Richtmengen bzw. Freigrenzen...
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Ist ein visitierender Arzt...
Die Umqualifizierung von selbständigen...
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Wie erfährt die Finanz von...
Es besteht Meldepflicht, wenn...
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Kulturlinks – Sommer 2018
Im Sommer 2018 gibt es wieder...
Frühling 2018
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Welche steuerlichen Änderungen...
Die Bundesregierung hat das...
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Nochmals: Umsatzsteuerpflichtige...
Es sei hinsichtlich der Steuerpflicht...
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Tipps für die Arbeitnehmerveranlagung...
Bis Ende Februar 2018 sind...
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Was ist bei Leistungen eines...
Wenn Dienstleistungen für...
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Arzt verabreicht ein nicht...
Ein als – approbierter Arzt...
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Kulturlinks – Frühling 201...
Im Frühling 2018 gibt es wieder...
Winter 2017
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Steuerspartipps zum Jahreswechsel...
Vor dem 31.12. müssen noch...
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Wer muss sich im Gesundheits-Beruferegister...
Ab 1. Jänner 2018 muss der...
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Haftung der Gynäkologin für...
Die Patientin, als klagende...
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Sozialversicherungswerte 2018...
Voraussichtliche SV-Werte...
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Welche Gesetzesbeschlüsse...
Am 12. Oktober 2017, wenige...
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Kulturlinks – Winter 2017/201...
Im Winter 2017 gibt es wieder...
Herbst 2017
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Was sind umsatzsteuerpflichtige...
Umsätze aus Heilbehandlungen...
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Wie kann ich den Beschäftigungsbonus...
Im Folgenden werden die Eckpunkte...
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Sind Kosten für Feriensportcamps...
Das Bundesfinanzgericht (BFG)...
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Wie sind die Kosten für die...
Beauftragen Sie eine Werbeagentur...
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Aufklärung „aktuell“ – Vortag...
Der Patient, als klagende...
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Kulturlinks – Herbst 2017
Im Herbst 2017 gibt es wieder...
Sommer 2017
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Renovierung Arztpraxis – Aktivierung...
Generell ist der Aufwand zur...
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Wiedereingliederungsteilzeit...
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Gewinnfreibetrag: Beschränkung...
Der Gewinnfreibetrag steht...
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Was bringt die Arbeitnehmerveranlagung...
Im Fall der „nachträglichen...
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Was ist bei elektronischen...
Als Rechnung im Sinne des...
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Am 19. November 2007 wurde...
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Kulturlinks – Sommer 2017
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Frühling 2017
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Kleinunternehmer: Welche Umsätze...
Kleinunternehmer sind Unternehmer...
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Was bringt das neue E-Mobilitätspaket...
Ab 1.3.2017 bis Ende 2018...
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Steuerpläne der Regierung...
Im Arbeitsprogramm der Bundesregierung...
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Ärzte in einem Dienstverhältnis...
Ärzte, die bei einer Krankenanstalt...
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Pädagogisch qualifiziertes...
Bisher erachtete die Finanz...
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Empfehlung eines bestimmten...
Die klagende Partei betreibt...
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Kulturlinks – Frühling 201...
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Winter 2016
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Steuerspar-Checkliste zum...
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Sind alternative Heilbehandlungen...
Außergewöhnliche Belastungen...
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Ende der EU-Quellensteuer...
Österreich ist das letzte...
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Sozialversicherungswerte 2017...
Hier finden Sie die neuen...
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Kunstfehler – Eigenverschulden...
Ein Patient hat trotz mehrfacher...
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Kulturlinks – Winter 2016/201...
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Herbst 2016
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In welchen Fällen sind Spenden...
Eine Spende gilt als freiwillige...
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Muss eine Schenkung gemeldet...
Unter die Regelungen zum Schenkungsmeldegesetz...
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Darf eine Ärztin ein Catering...
Für Repräsentationsaufwendungen,...
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Handwerkerbonus: Holen Sie...
Der Handwerkerbonus gilt nun...
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Bildungskarenz
Während der Bildungskarenz...
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Haftung des Ordinationsinhabers...
Die vom Vertreter durchgeführte...
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Kulturlinks – Herbst 2016
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Sommer 2016
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Wann steht dem Arzt das große...
Die Fahrtkosten zwischen Wohnung...
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Welche Ausgaben darf ein Arzt...
Selbständige Ärzte, z. B....
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Was ist zu beachten, wenn...
Das Finanzamt erkannte die...
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Außergewöhnliche Belastunge...
Außergewöhnliche Belastungen...
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Steht einem Stationsarzt in...
Einem teilzeitbeschäftigten...
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Patientenverfügung
Das Patientenverfügungsgesetz...
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Kulturlinks – Sommer 2016
Im Frühling 2016 gibt es wieder...
Frühling 2016
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Ist ein Vertretungsarzt selbständig...
Laut Bundesfinanzgericht ist...
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Tipps für die Arbeitnehmerveranlagun...
Die Arbeitgeber müssen den...
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Neue Kontrollen in der Arztpraxi...
Die Prüfer verhalten sich...
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Änderungen bei Vermietung...
Aufteilung Grund- und Gebäudewert...
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Nebenberufliche Notärzte sind...
Im Zuge des Sozialrechtsänderungsgesetzes...
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Aufklärung – therapeutisches...
Es muss letztlich den persönlichen...
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Kulturlinks – Frühling 201...
Im Frühling 2016 gibt es wieder...
Winter 2015
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Steuerspar-Checkliste zum...
Vor dem 31.12. müssen noch...
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Entscheidung VwGH: Arbeitsmedizinerin...
Eine Arbeitsmedizinerin hatte...
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Sind auch Ärzte von der Registrierkassenpflicht...
Ärzte, die Einkünfte aus selbständiger...
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Sozialversicherungswerte 2016...
Die wichtigen Werte der ASVG,...
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Aufklärung über den „behandelnden...
Bei einer geplanten Operation...
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Kulturlinks – Winter 2015/201...
Aktuelle Kulturveranstaltungen...
Herbst 2015
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Welche Aufwendungen kann ein...
Ausgaben, die der Arzt steuermindernd...
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Steuerreform: Was hat sich...
Die Einsichtnahme in Konten...
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Grunderwerbsteuer neu ab 1.1.201...
Auch bei der Grunderwerbsteuer...
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Was ändert sich bei Absetz-...
Im Zuge der Steuerreform werden...
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Neuerungen ab 1.1.2017
Neu beschlossen wurde auch...
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Ärztliche Aufklärungspflicht...
Grundsätzlich wird dem behandelnden...
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Kulturlinks – Herbst 2015
Aktuelle Kulturveranstaltungen...
Sommer 2015
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Hat die Steuerreform auch...
Die Steuerreform ist nun in...
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Kommt eine allgemeine Registrierkassenpflicht...
Laut der Bundesabgabenordnung...
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Berufskrankheiten bei Ärzte...
Wenn der Beruf krank macht,...
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Welche Umsätze sind in die...
Medizinische Heilbehandlungen...
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Kulturlinks – Sommer 2015
Aktuelle Kulturveranstaltungen...
Frühling 2015
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Ein Wechsel der Rechtsform...
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Der Oberste Gerichtshof (OGH)...
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Liebhaberei bei Vermietun...
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Ob Sie nach einem Gewinn den...
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Sozialversicherungswerte 201...
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Steuerspar-Checkliste zum...
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Sozialversicherungswerte 201...
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Der Arbeitsalltag eines Arztes...
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Verlustausgleich bei Einkünften...
Bei Einkünften aus Kapitalvermögen...
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Lohnsteuerfreie Zuwendunge...
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GmbH gründen wird billige...
Mit 1. Juli 2013 sind die...
Frühling 2013
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Medizinische Leistungen von...
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Erfreuliche Änderungen für...
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Die Gefahrenzulage ist grundsätzlich...
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Neue Abgabe bei Kündigung
€ 113,00 kostet seit 1.1.2013...
Winter 2012/13
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Medizinproduktabgabe: Wann...
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Schenken von Immobilien
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USt befreit: Umsätze eines...
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Sparpaket 2012
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Herbst 2011
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Das Abgabenänderungsgesetz...
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Ärzte gelten bei sonstigen...
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Ärztliche Verschwiegenheitspflich...
Wahrung der Verschwiegenheitspflicht...
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Mittelpunkt der Lebensinteresse...
Keine Verlagerung des Mittelpunkts...
Sommer 2011
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Kein Austritt aus dem Wohlfahrtsfonds...
Neues VwGH-Urteil: Die Homöopathie...
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Ärztliche Leistungen und die...
Von der Umsatzsteuer befreit...
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Liebhaberei in der Arztpraxi...
Das Führen einer Arztpraxis...
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Reisekostenabzug bei gemischt...
Der Verwaltungsgerichtshof...
Frühling 2011
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Vermögenszuwachsbesteuerung...
Das Budgetbegleitgesetz 2011...
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Verschärfung des Finanzstrafgesetze...
Ein Überblick über die wichtigsten...
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Unterscheidung zwischen einer...
Ein Überblick über Unterschiede...
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Ort tierärztlicher Leistun...
Tierärztliche Leistungen unterliegen...
Steuerspar-Checkliste zum Jahreswechsel 2015/2016

Vor dem 31.12. müssen noch viele Arbeiten erledigt werden (für Bilanzierende gilt dies, wenn sich das Wirtschaftsjahr mit dem Kalenderjahr deckt). Trotzdem sollte man seine Steuersituation nochmals ausreichend überdenken.
Steuertipps
- Bleibt Ihrer Praxis heuer ein Gewinn? Wenn ja, dann investieren Sie noch bis Jahresende und sparen Sie Steuern, indem Sie den investitionsbedingten Gewinnfreibetrag geltend machen. Wird nicht investiert, so steht natürlichen Personen im Rahmen des Gewinnfreibetrags (bei betrieblichen Einkunftsarten) jedenfalls der Grundfreibetrag in Höhe von 13 % des Gewinns, höchstens aber bis zu einem Gewinn in Höhe von € 30.000,00 zu (maximaler Freibetrag € 3.900,00).
Übersteigt der Gewinn € 30.000,00, steht einerseits jedenfalls der Grundfreibetrag zu, andererseits kommt ein investitionsbedingter Gewinnfreibetrag hinzu. Dieser beträgt:
- bis € 175.000,00 Gewinn: 13 % Gewinnfreibetrag
- für die nächsten € 175.000,00 (bis € 350.000,00 Gewinn): 7 % Gewinnfreibetrag
- für die nächsten € 230.000,00 (bis € 580.000,00 Gewinn): 4,5 % Gewinnfreibetrag
- über € 580.000,00 Gewinn: kein weiterer Gewinnfreibetrag
Für den investitionsbedingten Gewinnfreibetrag müssen folgende begünstigte Investitionen angeschafft werden:
- abnutzbare, körperliche, neue Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens mit einer betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer von mindestens vier Jahren, wie z.B. Ordinationseinrichtung oder medizinische Geräte (kein Pkw).
- Wohnbauanleihen, die dem Anlagevermögen eines inländischen Betriebes ab dem Anschaffungszeitpunkt mindestens vier Jahre gewidmet werden.
- Wird die Behaltefrist von vier Jahren nicht eingehalten, hat eine Nachversteuerung des in Anspruch genommenen Freibetrags zu erfolgen.
- Ab 1.1.2016 wird die Kapitalertragsteuer in bestimmten Fällen, wie z.B. auch auf Ausschüttungen aus einer Ärzte-GmbH, auf 27,5 % erhöht. Wenn eine Ausschüttung für Anfang 2016 geplant ist, könnte sie noch heuer erfolgen. Geändert wird auch die Einlagenrückzahlung. Im Begutachtungsentwurf zum Abgabenänderungsgesetz 2015 wurden diese Änderungen zwar wieder entschärft, eine individuelle Beratung ist aber erforderlich.
- Ab 1.1.2016 kommen auch Begünstigungen für CO2-arme Fahrzeuge bzw. Elektroautos. Wenn ein neuer Firmen-Pkw angeschafft wird, sollte dies beachtet werden.
- Grunderwerbsteuer: Übertragungen von Liegenschaften innerhalb der Familie könnten ab 1.1.2016 teurer oder günstiger werden. Ab 1.1.2016 gelten für Übertragungen in der Familie ein neuer gestaffelter Tarif und neue Bestimmungen zur Bemessungsgrundlage. Insbesondere bei Immobilien mit einem höheren Verkehrswert sollte noch heuer über einen Besitzwechsel nachgedacht werden. Um sicherzugehen, wann der beste Zeitpunkt ist, ist eine genaue Berechnung erforderlich.
- Sowohl Bildungsfreibetrag als auch Bildungsprämie werden ab 1.1.2016 gestrichen. Wenn Aus- oder Weiterbildungen für Mitarbeiter geplant sind, die im betrieblichen Interesse liegen, sollten diese noch heuer durchgeführt werden.
- Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten bis € 400,00 können im Jahr der Anschaffung voll abgeschrieben werden. Daher empfiehlt es sich, solche Wirtschaftsgüter noch bis zum Jahresende anzuschaffen, wenn eine Anschaffung für (Anfang) 2016 ohnehin geplant ist.
Hinweis: Bei Einnahmen-Ausgaben-Rechnern ist die Verausgabung maßgeblich.
- Eine Absetzung für Abnutzung (AfA) kann erst ab Inbetriebnahme des jeweiligen Wirtschaftsgutes geltend gemacht werden. Erfolgt die Inbetriebnahme des neu angeschafften Wirtschaftsgutes bis zum 31.12.2015, steht eine Halbjahres-AfA zu.
- Bei Einnahmen-Ausgaben-Rechnern gilt grundsätzlich das Zufluss-Abfluss-Prinzip. Dabei ist darauf zu achten, dass nur Zahlungen ergebniswirksam sind (den Gewinn verändern). Beim Zufluss-Abfluss-Prinzip ist jedoch insbesondere für regelmäßig wiederkehrende Einnahmen und Ausgaben (z.B. Löhne, Mieten) die fünfzehntägige Zurechnungsfrist zu beachten.
Beispiel: Die Mietzahlung für Dezember 2015, die am 31.12.2015 fällig ist und am 15.1.2016 bezahlt wird, gilt aufgrund der 15tägigen Zurechnungsfrist noch im Dezember 2015 als bezahlt.
Ab 1.1.2016 gilt der neue Einkommensteuertarif. Es könnte vorteilhaft sein, Betriebseinnahmen in das Jahr 2016 zu verschieben. So kann der niedrigere Tarif genutzt werden.
- Die Umsatzgrenze für Kleinunternehmer liegt bei € 30.000,00 (Nettoumsatz). Für diese Grenze sind die steuerbaren Umsätze relevant. Ist gegen Jahresende diese Grenze nahezu ausgeschöpft, kann es Sinn machen, wenn möglich, Umsätze in das Folgejahr zu verschieben, um nicht den Kleinunternehmerstatus zu verlieren. Einmal in fünf Jahren kann die Umsatzgrenze um bis zu 15 % überschritten werden.
- Betriebsveranstaltungen, z.B. Weihnachtsfeier, sind bis zu € 365,00 pro Arbeitnehmer und Jahr lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei. Sachgeschenke sind innerhalb eines Freibetrages von € 186,00 jährlich lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei. Bargeschenke sind hingegen immer steuerpflichtig.
- Mit Jahresende läuft die Fünf-Jahres-Frist für die Antragstellung der Arbeitnehmerveranlagung 2010 aus.
Stand: 27. November 2015
Weitere Artikel der Ausgabe Winter 2015:
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Entscheidung VwGH: Arbeitsmedizinerin – echtes Dienstverhältnis oder Werkvertrag?
Eine Arbeitsmedizinerin hatte mit der Allgemeinen Unfallversicherung (AUVA) einen Werkvertrag abgeschlossen. Artikel lesen -
Sind auch Ärzte von der Registrierkassenpflicht betroffen?
Ärzte, die Einkünfte aus selbständiger Arbeit erzielen, fallen grundsätzlich unter die neuen Bestimmungen zur Registrierkassenpflicht. Artikel lesen -
Sozialversicherungswerte 2016 (voraussichtlich)
Die wichtigen Werte der ASVG, GSVG/FSVG und Unfallversicherung finden Sie hier Artikel lesen -
Aufklärung über den „behandelnden Arzt“
Bei einer geplanten Operation in einem gemeinnützigen Krankenhaus legt der Patient Wert darauf, von einem bestimmten Arzt operiert zu werden. Artikel lesen -
Kulturlinks – Winter 2015/2016
Aktuelle Kulturveranstaltungen und Ausstellungstermine. Artikel lesen