Steuernewsarchiv
Frühling 2021
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Welche aktuellen steuerlichen...
Der Nationalrat hat mit dem...
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Wie wurde die Kleinunternehmerpauschalierung...
Ab dem Veranlagungsjahr 2020...
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Wie können Steuern und Sozialversicherungsbeiträge...
Bereits bestehende bis 15....
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Ärztliche Umsatzsteuerbefreiung:...
Die Umsatzsteuerrichtlinien...
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Angestellte Ärzte: Mit der...
Die Arbeitnehmerveranlagung...
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Kulturlinks – Frühling 202...
Im Frühling 2021 gibt es wieder...
Winter 2020
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Steuerspartipps zum Jahreswechsel...
Vor dem 31.12. müssen noch...
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Sozialversicherungswerte 2021...
Das Allgemeine Sozialversicherungsgesetz...
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Aufklärungsmaßstab bei Kosmetikbehandlun...
Selbst statistisch unwahrscheinliche...
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Regelbedarfssätze für Unterhaltsleistungen...
Ein Unterhaltsabsetzbetrag...
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Kulturlinks – Winter 2020
Im Winter 2020 gibt es wieder...
Herbst 2020
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Was ändert sich mit dem Konjunkturstärkungsgesetz...
Das Konjunkturstärkungsgesetz...
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Soll noch dieses Jahr in die...
In der zweiten Jahreshälfte...
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Wie wird ein Immobilienverkauf...
Der Gewinn aus dem Verkauf...
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Welche Auswirkung hat die...
Mit dem Konjunkturanpassungsgesetz...
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Warum soll man einen Finanzplan...
Der Gewinn der Arztpraxis...
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Kulturlinks – Herbst 2020
Im Herbst 2020 gibt es wieder...
Sommer 2020
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Was versteht die Finanz unter...
Erbringt ein Arzt Heilbehandlungen...
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Wie können Sie die Liquidität...
Liquidität bedeutet, dass...
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Wie lang muss ich Belege der...
Grundsätzlich müssen Bücher,...
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Was änderte sich bei Einkommensteuer...
Aufgrund der Corona-Krise...
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Vorsicht vor gefälschten E-Mails...
Das Bundesministerium für...
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Erweiterte Vertretung
Mit diesem Modell wird die...
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Kulturlinks – Sommer 2020
Im Sommer 2020 gibt es wieder...
Frühling 2020
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Kann der „Arztanteil“ auf...
Das Umsatzsteuergesetz regelt...
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Tipps für die Arbeitnehmerveranlagung...
Die Arbeitnehmerveranlagung...
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Können Aufzahlungen für Sonderklasse...
Üblicherweise sind Aufzahlungen...
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Regierungsprogramm 2020-2024:...
Im Regierungsprogramm 2020-2024...
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Welche CO2-Emissionswert-Grenze...
Für Kraftfahrzeuge mit geringen...
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Anstellung von Ärzten bei...
Bereits im Dezember 2018 wurde...
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Kulturlinks – Frühling 202...
Im Frühling 2020 gibt es wieder...
Winter 2019
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Steuerspartipps zum Jahreswechsel...
Vor dem 31.12. müssen noch...
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Kann ein selbständiger Arzt...
Ist bei einer Rechtsstreitigkeit...
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Regelbedarfsätze für Unterhaltsleistungen...
Ein Unterhaltsabsetzbetrag...
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Sozialversicherungswerte für...
Künftige ASVG-, GSVG/FSVG-Werte...
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Anstellung von Ärzten bei...
Das neue Ärztegesetz – im...
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Kulturlinks – Winter 2019/202...
Im Winter 2019 gibt es wieder...
Herbst 2019
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Welche Änderungen bringt die...
Die beiden ehemaligen Regierungsparteien...
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Welche Neuerungen gibt es...
Entrichtung von Einkommensteuervorauszahlung...
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Kann die auswärtige Berufsausbildung...
Bei der Ermittlung des Einkommens...
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Welche betrieblichen Versicherungen...
Bei Versicherungen, die den...
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Steuerliche Stellung von Praxisvertreter...
Schließen also Vertretungsärzte...
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Kulturlinks – Herbst 2019
Im Herbst 2019 gibt es wieder...
Sommer 2019
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Welche Tätigkeiten als Psychotherapeut...
Auch Ärzte können bei entsprechender...
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Wie wird ein Immobilienverkauf...
Neuvermögen: Erwerb ab 1.4.200...
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Verluste bei Vermietung und...
Treten bei Ihrer Vermietung...
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Bis 30.6.2019: Registrierung...
Infos zum Gesundheitsberuferegiste...
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Patientenverfügungsgesetz...
Im Herbst 2018 wurde das Patientenverfügungsgesetz...
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Kulturlinks – Sommer 2019
Im Sommer 2019 gibt es wieder...
Frühling 2019
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Ist ein Arzt-Kfz Privat- oder...
Für die Frage, wie Kfz-Aufwendungen...
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Tipps für die Arbeitnehmerveranlagung...
Dieser Artikel soll Ihnen...
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Wie können angestellte Ärzte...
Der Familienbonus Plus ist...
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Wie lang muss ich Belege der...
Grundsätzlich müssen Bücher,...
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Aufklärung über Abwandern...
Im konkreten Fall wurde bei...
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Kulturlinks – Frühling 201...
Im Frühling 2019 gibt es wieder...
Winter 2018
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Steuerspartipps zum Jahreswechsel...
Vor dem 31.12. müssen noch...
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Sozialversicherungswerte für...
Nachstehend geben wir Ihnen...
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Arzt mit Hausapotheke: Wie...
Ärzte erbringen in der Regel...
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Regelbedarfsätze für Unterhaltsleistungen...
Ein Unterhaltsabsetzbetrag...
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Aufklärung via Telefon
Die Beurteilung, ob eine ausreichende...
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Kulturlinks – Winter 2018/201...
Im Winter 2018/2019 gibt es...
Herbst 2018
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Wie muss ein Arzt den Gewinn...
Für Ärzte als Freiberufler...
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Was bringt der Familienbonus...
Der Familienbonus Plus ist...
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Ist der Gewinnfreibetrag bei...
Ärzte können bei betrieblichen...
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Sind Ordinations- und Therapieräumlichkeiten...
Ein Primar an einem Bezirkskrankenhaus...
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Kann ich meine Steuern später...
Werden Abgaben nicht fristgerecht...
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Aufklärung eines 16-jährigen...
Der 16-jährige Patient, als...
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Kulturlinks – Herbst 2018
Im Herbst 2018 gibt es wieder...
Sommer 2018
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Was ist beim Betrieb einer...
Wie bereits berichtet, sind...
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Zurück aus dem Urlaub – Steuern...
Richtmengen bzw. Freigrenzen...
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Ist ein visitierender Arzt...
Die Umqualifizierung von selbständigen...
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Wie erfährt die Finanz von...
Es besteht Meldepflicht, wenn...
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Kulturlinks – Sommer 2018
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Frühling 2018
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Welche steuerlichen Änderungen...
Die Bundesregierung hat das...
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Nochmals: Umsatzsteuerpflichtige...
Es sei hinsichtlich der Steuerpflicht...
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Tipps für die Arbeitnehmerveranlagung...
Bis Ende Februar 2018 sind...
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Was ist bei Leistungen eines...
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Arzt verabreicht ein nicht...
Ein als – approbierter Arzt...
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Kulturlinks – Frühling 201...
Im Frühling 2018 gibt es wieder...
Winter 2017
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Steuerspartipps zum Jahreswechsel...
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Wer muss sich im Gesundheits-Beruferegister...
Ab 1. Jänner 2018 muss der...
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Haftung der Gynäkologin für...
Die Patientin, als klagende...
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Sozialversicherungswerte 2018...
Voraussichtliche SV-Werte...
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Am 12. Oktober 2017, wenige...
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Kulturlinks – Winter 2017/201...
Im Winter 2017 gibt es wieder...
Herbst 2017
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Was sind umsatzsteuerpflichtige...
Umsätze aus Heilbehandlungen...
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Wie kann ich den Beschäftigungsbonus...
Im Folgenden werden die Eckpunkte...
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Beauftragen Sie eine Werbeagentur...
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Der Patient, als klagende...
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Kulturlinks – Herbst 2017
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Sommer 2017
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Renovierung Arztpraxis – Aktivierung...
Generell ist der Aufwand zur...
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Wiedereingliederungsteilzeit...
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Gewinnfreibetrag: Beschränkung...
Der Gewinnfreibetrag steht...
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Was bringt die Arbeitnehmerveranlagung...
Im Fall der „nachträglichen...
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Was ist bei elektronischen...
Als Rechnung im Sinne des...
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Kein Schadenersatzanspruch...
Am 19. November 2007 wurde...
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Kulturlinks – Sommer 2017
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Frühling 2017
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Kleinunternehmer: Welche Umsätze...
Kleinunternehmer sind Unternehmer...
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Was bringt das neue E-Mobilitätspaket...
Ab 1.3.2017 bis Ende 2018...
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Ärzte in einem Dienstverhältnis...
Ärzte, die bei einer Krankenanstalt...
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Pädagogisch qualifiziertes...
Bisher erachtete die Finanz...
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Empfehlung eines bestimmten...
Die klagende Partei betreibt...
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Kulturlinks – Frühling 201...
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Steuerspar-Checkliste zum...
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Sozialversicherungswerte 2017...
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Kunstfehler – Eigenverschulden...
Ein Patient hat trotz mehrfacher...
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Kulturlinks – Winter 2016/201...
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Herbst 2016
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In welchen Fällen sind Spenden...
Eine Spende gilt als freiwillige...
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Muss eine Schenkung gemeldet...
Unter die Regelungen zum Schenkungsmeldegesetz...
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Für Repräsentationsaufwendungen,...
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Handwerkerbonus: Holen Sie...
Der Handwerkerbonus gilt nun...
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Bildungskarenz
Während der Bildungskarenz...
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Haftung des Ordinationsinhabers...
Die vom Vertreter durchgeführte...
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Kulturlinks – Herbst 2016
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Wann steht dem Arzt das große...
Die Fahrtkosten zwischen Wohnung...
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Welche Ausgaben darf ein Arzt...
Selbständige Ärzte, z. B....
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Was ist zu beachten, wenn...
Das Finanzamt erkannte die...
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Außergewöhnliche Belastunge...
Außergewöhnliche Belastungen...
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Steht einem Stationsarzt in...
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Patientenverfügung
Das Patientenverfügungsgesetz...
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Kulturlinks – Sommer 2016
Im Frühling 2016 gibt es wieder...
Frühling 2016
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Ist ein Vertretungsarzt selbständig...
Laut Bundesfinanzgericht ist...
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Tipps für die Arbeitnehmerveranlagun...
Die Arbeitgeber müssen den...
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Neue Kontrollen in der Arztpraxi...
Die Prüfer verhalten sich...
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Änderungen bei Vermietung...
Aufteilung Grund- und Gebäudewert...
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Nebenberufliche Notärzte sind...
Im Zuge des Sozialrechtsänderungsgesetzes...
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Aufklärung – therapeutisches...
Es muss letztlich den persönlichen...
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Kulturlinks – Frühling 201...
Im Frühling 2016 gibt es wieder...
Winter 2015
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Steuerspar-Checkliste zum...
Vor dem 31.12. müssen noch...
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Entscheidung VwGH: Arbeitsmedizinerin...
Eine Arbeitsmedizinerin hatte...
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Sind auch Ärzte von der Registrierkassenpflicht...
Ärzte, die Einkünfte aus selbständiger...
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Sozialversicherungswerte 2016...
Die wichtigen Werte der ASVG,...
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Aufklärung über den „behandelnden...
Bei einer geplanten Operation...
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Kulturlinks – Winter 2015/201...
Aktuelle Kulturveranstaltungen...
Herbst 2015
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Welche Aufwendungen kann ein...
Ausgaben, die der Arzt steuermindernd...
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Steuerreform: Was hat sich...
Die Einsichtnahme in Konten...
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Grunderwerbsteuer neu ab 1.1.201...
Auch bei der Grunderwerbsteuer...
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Was ändert sich bei Absetz-...
Im Zuge der Steuerreform werden...
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Neuerungen ab 1.1.2017
Neu beschlossen wurde auch...
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Ärztliche Aufklärungspflicht...
Grundsätzlich wird dem behandelnden...
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Kulturlinks – Herbst 2015
Aktuelle Kulturveranstaltungen...
Sommer 2015
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Hat die Steuerreform auch...
Die Steuerreform ist nun in...
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Kommt eine allgemeine Registrierkassenpflicht...
Laut der Bundesabgabenordnung...
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Berufskrankheiten bei Ärzte...
Wenn der Beruf krank macht,...
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Welche Umsätze sind in die...
Medizinische Heilbehandlungen...
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Kulturlinks – Sommer 2015
Aktuelle Kulturveranstaltungen...
Frühling 2015
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Hausapotheke: Sonderbetriebsvermögen...
Ein Wechsel der Rechtsform...
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Umfang der ärztlichen Aufklärungspflich...
Der Oberste Gerichtshof (OGH)...
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Welche Unterlagen dürfen vernichtet...
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Liebhaberei bei Vermietun...
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Ob Sie nach einem Gewinn den...
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Sozialversicherungswerte 201...
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Neue Abgabe bei Kündigung
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USt befreit: Umsätze eines...
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Sommer 2012
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Sparpaket 2012
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Steuerabkommen mit der Schwei...
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Vertretungsarzt
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Abgabenänderungsgesetz 201...
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Sommer 2011
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Kein Austritt aus dem Wohlfahrtsfonds...
Neues VwGH-Urteil: Die Homöopathie...
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Der Verwaltungsgerichtshof...
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Das Budgetbegleitgesetz 2011...
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Verschärfung des Finanzstrafgesetze...
Ein Überblick über die wichtigsten...
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Unterscheidung zwischen einer...
Ein Überblick über Unterschiede...
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Ort tierärztlicher Leistun...
Tierärztliche Leistungen unterliegen...
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Vor dem Jahreswechsel ist die Arbeitsbelastung bei jedem sehr groß. Vieles muss unbedingt noch vor dem 31.12. erledigt werden.
Trotzdem sollte man sich ausreichend Zeit nehmen, um seine Steuersituation nochmals zu überdenken.
Steuertipps
Glättung der Progression bzw. Gewinnverlagerung bei Einnahmen-Ausgaben-Rechnern Bei Einnahmen-Ausgaben-Rechnern gilt grundsätzlich das Zufluss-Abfluss-Prinzip. Dabei ist darauf zu achten, dass grundsätzlich nur Zahlungen ergebniswirksam sind (d.h. den Gewinn verändern) und nicht der Zeitpunkt des Entstehens der Forderung oder Verbindlichkeit, wie dies im Gegensatz dazu bei der doppelten Buchhaltung (= Bilanzierung) entscheidend ist.
Beim Zufluss-Abfluss-Prinzip ist jedoch insbesondere für regelmäßig wiederkehrende Einnahmen und Ausgaben (z.B. Löhne, Mieten, Versicherungsprämien, Zinsen) die fünfzehntägige Zurechnungsfrist zu beachten.
Beispiel: Wird die Mietzahlung für Dezember 2014, die am 31.12.2014 fällig ist, am 15.1.2015 bezahlt, gilt aufgrund der fünfzehntägigen Zurechnungsfrist die Miete noch im Dezember 2014 als bezahlt.
Investieren in Wohnbauanleihen bzw. bestimmte andere Wirtschaftsgüter
Der Gewinnfreibetrag besteht aus zwei Teilfreibeträgen. Das sind der Grundfreibetrag und der investitionsbedingte Freibetrag.
Wird nicht investiert, so steht dem Steuerpflichtigen jedenfalls der Grundfreibetrag in der Höhe von 13 % des Gewinns zu, höchstens jedoch bis zu einem Gewinn in der Höhe von € 30.000,00 (maximaler Freibetrag € 3.900,00).
Übersteigt nun der Gewinn € 30.000,00, kommt ein investitionsbedingter Gewinnfreibetrag hinzu. Der investitionsbedingte GFB ist gestaffelt und beträgt:
- bis € 175.000,00 Gewinn: 13 % Gewinnfreibetrag
- für die nächsten € 175.000,00 (bis € 350.000,00 Gewinn): 7 % Gewinnfreibetrag
- für die nächsten € 230.000,00 (bis € 580.000,00) Gewinn: 4,5 % Gewinnfreibetrag
- über € 580.000,00 Gewinn: kein Gewinnfreibetrag (Höchstsumme Gewinnfreibetrag daher: € 45.350,00)
Nicht vergessen! Der investitionsbedingte Gewinnfreibetrag kann nur in Anspruch genommen werden, wenn tatsächlich investiert wird. Begünstigte Investitionen sind:
- ungebrauchte, abnutzbare körperliche Wirtschaftsgüter mit einer Mindestnutzungsdauer von vier Jahren (kein Pkw) oder
- Wohnbauanleihen, die für mindestens vier Jahre der Arztpraxis gewidmet werden. Achtung: Der Kauf von anderen Wertpapieren ist nicht mehr begünstigt.
Erwerb von geringwertigen Wirtschaftsgütern
Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten bis € 400,00 können im Jahr der Anschaffung voll abgeschrieben werden. Deshalb sollten diese noch bis zum Jahresende angeschafft werden, wenn eine Anschaffung für (Anfang) 2015 ohnehin geplant ist.
Hinweis: Bei Einnahmen-Ausgaben-Rechnern ist die Verausgabung maßgeblich.
Halbjahresabschreibung
Eine Absetzung für Abnutzung (AfA) kann erst ab Inbetriebnahme des jeweiligen Wirtschaftsgutes geltend gemacht werden. Erfolgt die Inbetriebnahme des neu angeschafften Wirtschaftsgutes noch kurzfristig bis zum 31.12.2014, steht eine Halbjahres-AfA zu.
Ertragsteuerfreie (Weihnachts-)Geschenke und Feiern für Mitarbeiter
Betriebsveranstaltungen, wie beispielsweise Weihnachtsfeiern, sind bis zu einer Höhe von € 365,00 pro Arbeitnehmer und Jahr lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei. Geschenke sind innerhalb eines Freibetrages von € 186,00 jährlich lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei. Bargeschenke sind allerdings immer steuerpflichtig.
Spenden an bestimmte Organisationen
Spenden aus dem Betriebsvermögen sind nur dann abzugsfähig, wenn sie an Einrichtungen geleistet werden,
- die ausdrücklich im Gesetz genannt sind oder
- die in der Liste des Bundesministeriums für Finanzen ohne Gültigkeitsende aufscheinen (https://www.bmf.gv.at/).
Die Spenden an diese Einrichtungen dürfen 10 % des Gewinns des aktuellen Wirtschaftsjahres nicht übersteigen. Wenn im nächsten Jahr höhere Einkünfte erwartet werden, kann es daher günstiger sein, eine Spende auf Anfang 2015 zu verschieben.
Letztmalige Möglichkeit der Arbeitnehmerveranlagung für das Jahr 2009 Mit Jahresende läuft die Fünf-Jahres-Frist für die Antragstellung der Arbeitnehmerveranlagung 2009 aus.
Stand: 26. November 2014
Weitere Artikel der Ausgabe Winter 2014/15:
-
Ausbildung zum Arbeitsmediziner: Liegen Werbungskosten vor?
Was sind Werbungskosten? Artikel lesen -
Regelbedarfssätze für Unterhaltsleistungen
Neue Regelbedarfssätze für das Jahr 2015 Artikel lesen -
Zulagen in der Arztpraxis
Schmutz-, Erschwernis-, Gefahrenzulagen (SEG-Zulagen) sind beim Dienstnehmer von der Lohnsteuer befreit. Artikel lesen -
Sozialversicherungswerte 2015
ASVG Geringfügigkeitsgrenze, Höchstbeitragsgrundlage sowie GSVG/FSVG Pensionsversicherung FSVG Artikel lesen -
Kulturlinks
Aktuelle Kulturveranstaltungen und Ausstellungstermine. Artikel lesen